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        2. Saturday, Aug 27th

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          美麗中國與資源稅改革

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          ChangCe Thinktank
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          本研究在總結資源稅國際經驗、梳理我國資源稅政策并探討我國資源稅改革需求的基礎上,深入分析了我國現行資源稅制度所存在的問題并對不同資源稅改革情景進行了模擬,據此為我國的資源稅體制優化改革提出相應的政策建議

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          美麗中國與資源稅改革

          長策智庫

          (2013年3月)

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          報告摘要

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          本研究在總結資源稅國際經驗、梳理我國資源稅政策并探討我國資源稅改革需求的基礎上,深入分析了我國現行資源稅制度所存在的問題并對不同資源稅改革情景進行了模擬,據此為我國的資源稅體制優化改革提出相應的政策建議。

          計量分析結果表明,我國資源稅的稅收范圍狹窄,并具有產業分布和地區分布不均衡的特點——產業分布主要來源于內資企業股份公司,其他類型企業較少;地區分布則集中在幾個資源大省,這與自然資源的分布有關,資源稅與地區資源儲量的正相關關系表明了這一點。

          根據本研究的結果,我國各省市自治區的工業生產部門對能源產品的需求價格彈性在-0.27到-2.28之間,這說明對能源產品征稅所引起的價格變化能夠帶來顯著的節能減排效益;但本研究同時發現能源價格變化也會對經濟規模造成不可忽略的沖擊。

          本研究還發現煤炭產品對生產活動的投入程度較高,而消費活動則更多地依賴于石油和天然氣產品,因此煤炭資源稅對生產者的影響較大,而油氣資源稅收則對消費者福利產生更加直接的影響。

          此外,資源開采與環境污染排放和環境突發事件發生次數之間存在明顯的正相關關系,考慮到如山西省這樣的資源大省當前的人均財政收入和支出都較低的現狀,我們認為需要對資源稅制度進行改革,增加地方資源稅收入以加強對區域性環境污染問題的治理。

          總的來說,盡管資源稅收入占中國總體稅收收入的比例很小,近期的資源稅改革是在正確的道路上邁出了一小步,將推進整個財稅體制更加綠化、更加合理,但考慮到中國當前的資源稅制度在反映自然資源真實價值、補償環境破壞、提供公共服務設施以及帶動產業調整方面并沒有完全實現其作用的現實情況,在資源稅的進一步改革過程中,需要注意對不同稅費品種的整合、根據資源價格和經濟周期選擇合適的改革時機、按照優化改革路線實行試點改革試驗,并在改革過程中合理分配中央與地方的收益和責任。

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          目 ?錄

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          第一章 資源稅概況

          一、資源稅概念

          二、為什么需要征收資源稅

          三、為什么要讓地方政府分享自然資源收入

          第二章 資源稅國際經驗

          一、資源收入與財政的聯系

          二、礦產業的稅費以及適用的政府級別

          三、針對不同資源品種的稅收財政制度

          第三章 我國資源稅政策

          一、稅率和稅收收入

          二、資源稅政策的調整

          三、價格調節基金

          第四章 我國資源稅分布:產業和地區

          一、背景介紹

          二、資源稅的產業分布

          二、資源稅的地區分布

          第五章 資源稅對總體經濟的影響

          一、資源價格與經濟福利

          二、對能源資源征稅的經濟影響

          第六章 資源稅對一般物價水平的影響

          一、資源價格的傳導效應

          二、不同資源稅方案對物價的影響:以對化石能源征稅為例

          第七章 資源開采、環境污染與地方財政

          一、采煤、火力發電與各項污染物排放

          二、采煤、火力發電與能源消費

          三、采煤與火力發電

          四、關于財政支出

          第八章 資源稅改革政策建議

          主要參考文獻

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          圖表目錄一

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          圖3-1 1994-2010年名義資源稅收入增長率和實際資源稅收入增長率

          圖3-2 1994-2010年資源稅收入占稅收收入比重的變化趨勢

          圖3-3 2009年全國資源稅分企業類型收入情況

          圖3-4 2009年全國資源稅分企業類型收入情況

          圖3-5 2009年全國資源稅分地區收入情況(單位:億元)

          圖4-1 2010年資源稅分項目收入情況

          圖4-2 2010年資源稅分企業類型收入情況

          圖4-3 2010年資源稅(原油)分企業類型收入情況

          圖4-4 2010年資源稅(天然氣)分企業類型收入情況

          圖4-5 2010年資源稅(煤炭)分企業類型收入情況

          圖4-6 2010年資源稅(鹽)分企業類型收入情況

          圖4-7 2010年資源稅(其他非金屬礦原礦)分企業類型收入情況

          圖4-8 2010年資源稅(黑色金屬礦原礦)分企業類型收入情況

          圖4-9 2010年資源稅(有色金屬礦原礦)分企業類型收入情況

          圖4-10 2010年資源稅(礦泉水.地下水)分企業類型收入情況

          圖4-11 2010年資源稅分地區收入情況(按從大到小順序排列)(單位:萬元)

          圖4-12 2010年遼寧省資源稅分企業類型收入情況

          圖4-13 2010年內蒙古省資源稅分企業類型收入情況

          圖4-14 2010年山東省資源稅分企業類型收入情況

          圖4-15 2010年山西省資源稅分企業類型收入情況

          圖4-16 2010年新疆省資源稅分企業類型收入情況

          圖4-17 2010年河南省資源稅分企業類型收入情況

          圖4-18 2010年河北省資源稅分企業類型收入情況

          圖4-19 2010年陜西省資源稅分企業類型收入情況

          圖4-20 資源稅與地區煤炭和鐵礦石總量的散點圖

          圖4-21 資源稅與地區生產總值的散點圖

          圖4-22 資源稅與地區財政收入的散點圖

          圖5-1 減排代價與人均收入的關系

          圖5-2 減排代價與CO2排放量的關系

          圖6-1 1990-2010年中國能源生產與消費

          圖6-2 1990-2010年中國各類價格指數

          圖6-3 中國能源消費構成

          圖6-4 不同稅率對各種價格指數的影響

          圖6-5 能源稅對農產品價格的影響

          圖6-6 能源稅對輕工業產品價格的影響

          圖6-7 能源稅對能源開采和加工產品價格的影響

          圖6-8 能源稅對基礎重工業品價格的影響

          圖6-9 能源稅對機械設備、電子儀器及其他制造業產品價格的影響

          圖6-10 能源稅對公共設施、交通運輸、倉儲郵政與建筑業產品價格的影響

          圖6-11 能源稅對其他服務業產品價格的影響

          圖6-12 不同情景下能源稅的稅收歸宿

          圖7-1 2010年全國焦炭產量最多的十個地區及其產量

          圖7-2 2010年全國火力發電量最多的十個地區及其發電量

          圖7-3 2010年中國突發環境事件次數最多的十個地區及其發生次數

          圖7-4 2010年中國部分省級行政區能源消費支出占城鎮居民支出比重

          圖7-5 2010年中國部分省級行政區財政總支出

          圖7-6 2010年中國部分省級行政區人均財政支出

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          圖表目錄二

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          表2-1 部分國家碳氫化合物和礦物資源收入占政府收入的比重(2000-2007年平均)

          表2-2 礦產行業的稅收工具及其適合的政府等級

          表2-3 23個國家礦產行業部分稅費的主管政府級別

          表2-4 部分發達國家的礦產稅

          表2-5 部分發展中國家的礦產稅

          表3-1 資源稅稅目稅率表

          表3-2 國有企業、股份公司和私營企業資源稅分產業類型收入情況

          表3-3 非煤炭及有色金屬原礦資源從量定額標準調整

          表4-1 2010年資源稅分項目收入情況(單位:萬元)

          表4-2 資源稅與地區煤炭和鐵礦石總量的回歸分析

          表4-3 資源稅與地區生產總值的回歸分析

          表4-4 資源稅與地區財政收入的回歸分析

          表5-1 中國分省市區經濟指標與能源價格變化效應(2009年)

          表6-1 投入產出表基本結構

          表6-2 不同稅率對消費者價格指數的影響

          表6-3 不同稅率對生產者價格指數的影響

          表6-4 不同稅率對固定資產投資價格水平的影響

          表6-5 不同稅率對出口商品價格水平指數的影響

          表6-6 不同稅率對國內生產總值平減指數的影響

          表6-7 不同稅基選擇時能源稅的稅收收入

          表7-1 2010年中國部分省級行政區煤炭產量與各項污染物排放關系

          表7-2 2010年中國部分省級行政區火力發電量與各項污染物排放關系

          表7-3 2010年中國部分省級行政區煤炭產量與居民能源消費關系

          表7-4 2010年中國部分省級行政區火力發電量與居民能源消費關系

          表7-5 2010年中國部分省級行政區煤炭產量與火力發電量關系

          表7-6 2010年中國部分省級行政區污染物排放與財政支出關系

          表7-7 2010年中國部分省級行政區煤炭產量、火力發電量、突發環境事件次數與財政支出關系

          表7-8 2010年中國部分省級行政區污染物排放量與人均財政支出關系

          表7-9 2010年中國部分省級行政區突發環境事件次數與人均財政支出關系

          表8-1 不同稅率水平下的稅收損失與稅收效益

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